Chuẩn bị trước để giảm thiểu thuế Mỹ đối với nhà đầu tư EB-5


Mặc dù chương trình đầu tư EB-5 cung cấp để đạt được trạng thái cư trú ở Hoa Kỳ nhanh hơn các lựa chọn nhập cư khác, nhưng một trong nhược điểm là thuế mà các nhà đầu tư phải chịu. Các loại thuế liên quan bao gồm cả thuế thu nhập và thuế chuyển nhượng. Điều quan trọng là các nhà đầu tư phải nhận thức được những gì các khoản thuế này bắt buộc trước khi bắt đầu chương trình EB-5 để họ có thể thực hiện các bước thích hợp để giảm số tiền thuế họ sẽ phải trả.

Thuế thu nhập đối với người cư trú thường trú Hoa Kỳ


Trong hầu hết các trường hợp, một thường trú nhân Hoa Kỳ, ví dụ như người đã có được “thẻ xanh”, phải nộp thuế thu nhập như bất kỳ công dân Hoa Kỳ nào. Không những họ phải trả khoản thu nhập này từ thu nhập nhận được từ bên trong Hoa Kỳ, nhưng thuế cũng có thể được đánh giá dựa trên thu nhập nhận được từ các quốc gia khác (trừ khi có một hiệp định về thuế mà cấm này). Ngược lại, hầu hết các nước khác chỉ đánh thuế thu nhập thu được trong phạm vi biên giới của nước này.

Ngoài thuế thu nhập từ thu nhập kiếm được, các nhà đầu tư EB-5 có thẻ xanh cũng phải đóng thuế cho bất kỳ lợi ích nào từ tài sản trên toàn thế giới. Ví dụ, nếu một nhà đầu tư có kinh doanh tại nước xuất xứ của mình và bán dịch vụ đó sau khi nhận thẻ xanh thì cả thuế liên bang và thuế thu nhập của bang sẽ được đánh giá trên tổng số tiền nhận được trong bán hàng.

Trả thuế thu nhập



Nếu nhà đầu tư không thể cung cấp bằng chứng về giá mua của tài sản, thì thuế được đánh giá trên toàn bộ tiền thu được từ việc bán tài sản. Nhà đầu tư được yêu cầu cung cấp tài liệu về những gì ban đầu được thanh toán cho tài sản nếu anh ta muốn khấu trừ số tiền đó từ tổng số lợi nhuận. Lưu ý rằng điều này chỉ áp dụng cho tài sản được bán sau khi nhận được thẻ xanh, nhưng nó áp dụng cho tất cả lợi ích thu được bên ngoài Hoa Kỳ sau khi đã phát hành thẻ xanh.


Chuẩn bị nhập cư


Để giảm hoặc loại bỏ số thuế phải trả, có một số bước mà các nhà đầu tư EB-5 có thể thực hiện trước khi bắt đầu quá trình EB-5. Thứ nhất, các nhà đầu tư EB-5 nên thoát khỏi tài sản và lợi nhuận trước khi xin tư cách thường trú. Một cách có thể thực hiện được là thông qua các quà tặng được lưu trữ trong các tài khoản tin cậy. Điều quan trọng cần lưu ý là nếu ủy thác là nước ngoài và người thụ hưởng được áp dụng cho tình trạng thường trú trong vòng năm năm kể từ ngày thành lập ủy thác, người đó sẽ bị đánh thuế trên cơ sở tín nhiệm khi nhận được trạng thái cư trú. Để tránh bị đánh thuế, tài sản tin cậy có thể được lưu giữ trong một khoản đầu tư không phải chịu thuế (như chính sách bảo hiểm) hoặc phải chịu thuế tối thiểu (như đầu tư hiệu quả về thuế).


Đánh giá thuế chuyển nhượng

Nếu không có hiệp định về thuế khác giữa Hoa Kỳ và nước xuất xứ của nhà đầu tư thì việc chuyển giao bất động sản ở Hoa Kỳ mà thuộc sở hữu của một cá nhân không phải là công dân Hoa Kỳ phải chịu một thuế chuyển nhượng, ví dụ thuế quà tặng, bằng 40% số tiền chuyển khoản nếu tổng số tiền chuyển khoản lớn hơn 15.000 đô la và chuyển cho người không phải là vợ / chồng và 152.000 đô la nếu chuyển khoản là cho vợ / chồng không phải là công dân Hoa Kỳ. Số tiền trên 60.000 đô la mà vẫn còn sở hữu khi chết lại một lần nữa bị đánh thuế bất động sản 40%.

Trái với các yêu cầu về thuế đối với người nhập cư, công dân Hoa Kỳ và người cư trú hợp pháp được phép thông qua một khoản tín dụng thống nhất để chuyển khoản đến 5 triệu đô-la cho một cá nhân khác mà không bị đánh thuế. Ngoài ra, quà tặng lên đến $ 14,000 mỗi năm được miễn thuế quà tặng. Sau khi vượt qua mức 14.000 đô la, tín dụng thống nhất sẽ được áp dụng. Điều này cũng áp dụng cho các tài sản nằm ngoài nước Mỹ. 


Để làm phức tạp hơn nữa, định nghĩa “cư trú” cho các mục đích thuế là khác nhau đối với thuế chuyển nhượng và thuế thu nhập. Đối với thuế chuyển khoản, “thường trú nhân” là một cá nhân sống ở Hoa Kỳ mà không có ý định bỏ đi vào thời điểm chuyển giao hoặc tử vong. Vì các nhà đầu tư EB-5 được yêu cầu tuyên bố ý định ở lại Hoa Kỳ, họ được xem là cư dân Hoa Kỳ để đánh giá thuế chuyển nhượng ngay khi họ bắt đầu ở Hoa Kỳ.

Nếu nhà đầu tư nhập cư chưa đủ tiêu chuẩn là người cư trú theo các quy định về thuế chuyển nhượng thì có thể thực hiện các bước trước khi chuyển đến Hoa Kỳ để giảm hoặc loại bỏ thuế chuyển nhượng trong tương lai với sự trợ giúp của chuyên gia thuế. Nếu tài sản được mua thông qua cấu trúc đúng, thường sử dụng một ủy thác, sẽ loại bỏ bất kỳ khoản thuế chuyển nhượng. Tuy nhiên, sự tin tưởng cần được sử dụng từ lần mua ban đầu để đủ điều kiện cho trường hợp ngoại lệ này. Bất kỳ tài sản nào được mua trong tên của nhà đầu tư (không phải là khoản đầu tư EB-5, vốn luôn có tên của nhà đầu tư) có nhiều khả năng bị đánh thuế.

Các nhà đầu tư nhập cư EB-5 đến từ nhiều quốc gia và nền tảng khác nhau, và tình huống của họ khác nhau. Mặc dù không có cách nào tốt nhất để giảm thiểu hoặc loại bỏ các khoản thuế của Hoa Kỳ cho các nhà đầu tư, điều quan trọng là phải lên kế hoạch trước thời hạn với sự trợ giúp của một chuyên gia về thuế, những người hiểu rõ luật thuế của Hoa Kỳ. Điều rất quan trọng là rất rõ ràng về những mục tiêu chính của nhà đầu tư liên quan đến quyền sở hữu tài sản.

Ví dụ, nếu chủ đầu tư có ý định giữ tài sản hoặc tài sản đã mua, một cấu trúc ủy thác như trên được đề cập sẽ là cách lý tưởng để loại bỏ bất kỳ khoản thuế chuyển nhượng nào. Tuy nhiên, nếu nhà đầu tư có kế hoạch bán tài sản trong thời gian tới, thuế thu nhập cũng phải được xem xét cẩn thận. Một lần nữa, việc sử dụng một ủy thác sẽ có hiệu lực, nhưng nhà đầu tư cũng có thể muốn đặt quyền sở hữu tài sản với một công ty hợp danh hoặc LLC thông qua sự tin tưởng.

Kế hoạch cẩn thận phải diễn ra trước khi các nhà đầu tư EB-5 tham gia vào quá trình EB-5 và trở thành cư dân của Hoa Kỳ vì mục đích thuế. Một chuyên gia thuế đủ tiêu chuẩn có thể hỗ trợ quá trình này và giúp các nhà đầu tư nhập cư biết các bước cần thực hiện để loại bỏ hoặc ít nhất là giảm thuế của Mỹ. 

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *